商業(yè)健康險利好，你準備買嗎

　　井　韋攝

　　繼去年國家層面密集出臺鼓勵商業(yè)健康保險加快發(fā)展的系列文件之后，今年，商業(yè)健康險又迎來了試點地區(qū)稅收優(yōu)惠的發(fā)展新契機。在3項基本醫(yī)保已經(jīng)覆蓋超過13億人口的基礎上，商業(yè)健康險如何在深化醫(yī)改、發(fā)展健康服務業(yè)、促進經(jīng)濟提質增效中發(fā)揮生力軍作用？商險發(fā)力助推醫(yī)改的時代是否正在到來？

　　5月初召開的國務院常務會議決定，對購買商業(yè)健康保險者試行個人所得稅優(yōu)惠。隨后，財政部、國家稅務總局、保監(jiān)會3部門發(fā)布《關于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》，決定對試點地區(qū)個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月），各省（區(qū)）要分別選擇一個人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的城市先期開展試點，北京、上海、天津、重慶全市試點。那么，現(xiàn)行的商業(yè)健康險稅收政策如何，此輪減稅又能在多大程度上推動商業(yè)健康險的發(fā)展步伐？

　　稅收優(yōu)惠+增值服務

　　鼓勵更多人買商業(yè)健康險

　　“如果有這樣的保險，那實在太好了?！痹谝淮螘h上，當聽到北京醫(yī)師協(xié)會全科醫(yī)師分會會長吳永浩介紹，今后行業(yè)協(xié)會有可能會聯(lián)合商業(yè)保險公司在社區(qū)推出老年人防意外跌倒險后，北京市朝陽區(qū)居民張女士發(fā)出了這樣的感嘆。

　　幾年前，張女士的老父親在家意外跌倒造成骨折。由于老人擁有城鎮(zhèn)職工醫(yī)保，因此，相關醫(yī)療費用經(jīng)過基本醫(yī)保報銷后并未給家庭造成很大的經(jīng)濟負擔，但是，老人出院后的居家護理、康復訓練等后續(xù)治療卻讓子女頗為費心。在吳永浩的構想中，借助商業(yè)健康險，可以動員更多的社區(qū)醫(yī)生更加積極地為社區(qū)居民提供健康管理服務?！熬用窠窈笾灰總€月花幾十元購買老年人防意外跌倒險，一旦出現(xiàn)跌倒意外，不僅可以獲得最高幾萬元的理賠，還可以獲得社區(qū)醫(yī)生提供的隨訪等‘增值服務’，而保險公司將對社區(qū)醫(yī)生的服務支付一定費用，形成合理的補償機制?！?

　　吳永浩的構想很快獲得了相關商業(yè)保險公司的認同，并可能于近期在北京市各社區(qū)衛(wèi)生服務中心推出。張女士對這類商業(yè)健康險介入老年人健康管理的健康產(chǎn)品充滿期待。“這次國務院決定開展購買商業(yè)健康險稅收優(yōu)惠試點，我特別關注?！睆埮空f，但這個政策到底能給個人帶來多大好處，大家還真心不太清楚。

　　據(jù)中國人民健康保險公司相關負責人介紹，此次稅收優(yōu)惠政策將個人購買商業(yè)健康保險稅前扣除的限額確定為年均2400元，與我國目前年人均衛(wèi)生費用基本持平（2013年我國人均衛(wèi)生費用為2326.8元），有利于充分發(fā)揮政策的杠桿作用，通過鼓勵民眾購買商業(yè)健康保險，增強自我保障能力，進一步減輕人民群眾的醫(yī)療費用負擔。

　　由于我國勞動者的薪酬大多按月發(fā)放，個人所得稅的征繳也是按月扣除。稅收優(yōu)惠政策實施后，商業(yè)健康險的稅前扣除限額2400元將會平攤到每個月，也就是每月200元，這樣一來，投保相應商業(yè)健康保險產(chǎn)品的個稅扣除標準，等于從全國個人所得稅的起征點3500元/月，提高到了3700元/月。“超出個稅扣除標準的200元免征額就相當于政府鼓勵納稅人用于購買綜合性商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，”這位負責人對記者說。

　　當前，我國對于個稅實行七級超額累進稅率（將應稅所得額按照稅法規(guī)定分解為7段，每1段按其對應的稅率計算出該段應交的稅額，各段稅額相加，即為應交納的個人所得稅），根據(jù)個人納稅人收入水平不同，個人收入越多，個人所得稅繳納也就越多。試點后，個人收入越高，從商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策中得到的實惠也會越多，從而可以鼓勵收入較高的人群更加積極地購買商業(yè)健康保險。

　　一位業(yè)內人士為記者算了一筆賬：以北京市一名月工資收入6000元的市民為例，三險一金繳納比例按19%計算，試點之前，該市民每月應繳納個人所得稅為（6000-6000×19%-3500）×3%（個人所得稅最低稅率）=40.8元，在商業(yè)健康險個人所得稅試點之后，如果該市民購買了商業(yè)健康險，其應繳納個人所得稅為（6000-6000×19%-3700）×3%=34.8元，每月可少繳納個稅6元、每年72元。假設一名市民的月收入為10000元，由于稅率的提高，他在試點前每月應繳納的個人所得稅為365元，試點之后，每月應繳納的個人所得稅為335元，每年可少繳納個稅360元。

　　自發(fā)需求+“新常態(tài)”

　　用市場之手推動保障提檔升級

　　一位商業(yè)健康險從業(yè)人員對記者說，根據(jù)國家稅務總局的預測，如按照每人每年扣減2400元稅基進行計算，健康險稅優(yōu)政策全面鋪開后每年將會減少近60億元的個稅收入，相當于每個納稅人每年少交250元個稅。再根據(jù)保監(jiān)會的預測，到2020年我國商業(yè)健康保險保費有望達到7000億元～10000億元，成為與財險、壽險并列的三大業(yè)務板塊之一，到那時，減少的個稅數(shù)額將更加巨大。

　　國家衛(wèi)生計生委衛(wèi)生發(fā)展研究中心醫(yī)療保障研究室毛正中教授認為，從國外經(jīng)驗來看，稅優(yōu)政策對于促進商業(yè)健康保險發(fā)展、完善醫(yī)療保障體系可以發(fā)揮非常重要的作用。與歐美相比，我國目前的優(yōu)惠幅度雖不算大，但畢竟已經(jīng)起步。當前，我國的社會醫(yī)療保險雖然覆蓋面很廣，但難以做到人群細分，而稅優(yōu)政策表達的是政府鼓勵商業(yè)保險發(fā)展的態(tài)度和導向，如果商業(yè)健康保險能夠盡快地發(fā)展壯大起來，將會成為社保的有益補充，可以進一步規(guī)范國內保險業(yè)市場、提高國民的健康保障水平。

　　據(jù)記者了解，目前，我國三大基本醫(yī)保的保障力度也相對有限，比如新農(nóng)合及城鎮(zhèn)居民醫(yī)保的實際住院報銷比例不到60%，在政府的財力不可能無限制地加大對基本醫(yī)保投入的情況下，毛正中認為，要進一步提高老百姓的醫(yī)療保障水平，就需要依靠市場的力量合理分擔社會保障的壓力，可以說，鼓勵國民購買商業(yè)健康險是未來必須要走的一步棋，也是滿足一部分高收入人群不斷提升的醫(yī)療需求的最可行路徑之一。”

　　對于稅優(yōu)政策出臺后，一些輿論認為此政策只對富人有利的觀點，南開大學經(jīng)濟學院風險管理與保險學系主任朱銘來認為，這一觀點需要糾正?！拔覈虡I(yè)健康險始于上世紀80年代，當時大量上山下鄉(xiāng)的知識青年開始返回城市，由于沒有基本醫(yī)保為他們提供保障，商業(yè)健康險開始出現(xiàn)，起到了‘補缺’的作用。之后，商業(yè)健康險并未被廣泛熟知，直到2003年才開始出現(xiàn)各大保險公司提供商業(yè)健康險的熱潮，尤其2009年醫(yī)改啟動之后，商業(yè)健康險得到了快速發(fā)展，保費收入年均增長率均超過了30%?！?

　　朱銘來認為，這說明隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，人們對商業(yè)健康險有著越來越大的自發(fā)需求，尤其是一部分高收入群體已經(jīng)不能滿足于基本醫(yī)保的保障水平。事實上，通過引導具有經(jīng)濟實力的企業(yè)和個人購買商業(yè)健康險，鼓勵高收入人群更多地選擇相對高端的醫(yī)療服務，可以釋放更多的基本醫(yī)?；穑欣趪覍⒂邢薜呢斦度胂蚋嗟牡褪杖肴巳簝A斜，從而實現(xiàn)通過政府與市場的合力更好地托舉民生。

　　對于“當前商業(yè)健康保險賠付支出在我國醫(yī)療總費用中占比不足2%，而發(fā)達國家這一數(shù)字大多在10%左右”這組被媒體廣泛引用的數(shù)據(jù)，朱銘來認為，這表明商業(yè)健康險在助推醫(yī)改、完善醫(yī)療保障體系建設中的作用都還遠遠沒有得到充分發(fā)揮?！爱斍埃覈踞t(yī)保的投入有點像撒胡椒粉，泛福利化的結果導致大家的保障水平都不高。在我國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)的新形勢下，可以預判的是，政府對基本醫(yī)保的投入不可能再像前幾年那樣迅猛增長，因此，通過市場的手實現(xiàn)社會保障的提檔升級已經(jīng)蓄勢待發(fā)?！?

　　實施細則+險種開發(fā)

　　政策落地還須跨行業(yè)合作

　　稅優(yōu)政策有了，能不能真正落地？多位受訪專家認為，盡管稅優(yōu)政策文件已經(jīng)出臺，但對于哪些商業(yè)健康險險種可以進入稅優(yōu)范圍，文件并沒有明確說明，因此，急需相關的實施細則盡快跟進，以便根據(jù)這些細則制定和開發(fā)更多的商業(yè)健康險險種。

　　上述中國人保的相關負責人說，“根據(jù)我們了解的情況，符合免稅要求的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，可能是包括了醫(yī)療保險、重疾保險、護理保險和個人賬戶累積等多種責任在內的個人長期綜合性健康保險產(chǎn)品；也可能要等到保監(jiān)會出臺具體的免稅健康險產(chǎn)品開發(fā)指導意見后，由各保險公司在限定范圍內自主設計、開發(fā)產(chǎn)品”。

　　朱銘來認為，針對免稅政策，需要開發(fā)出有針對性的產(chǎn)品，最大限度地放大政策利好，讓老百姓享受到實實在在的好處。同時，要加強后續(xù)的監(jiān)督管理，在售后服務保障上發(fā)力。“在稅優(yōu)政策出臺之前，保險公司對商業(yè)健康險等相關產(chǎn)品有較大的自主定價權；政策出臺后，保險公司推出相關產(chǎn)品無疑要更多考慮政策的誘導效應，更多地考慮政府提高居民醫(yī)療保障的初衷，在市場與社會效益之間取得平衡?！?

　　對于有媒體指出，年均2400元的限額是不是太低的問題，朱銘來認為，根據(jù)這一標準，每個月減免的稅收金額確實是有限的，購買健康險的成本不會大幅度下降。不過，保險產(chǎn)品價格的彈性本身就不如日用品價格大，因此稅前扣除額度的大小對購買需求的影響相對有限。但這一政策的出臺，表明了政府鼓勵商業(yè)健康險發(fā)展的決心，同時也提高老百姓對商業(yè)健康險的認知度。

　　朱銘來介紹，商業(yè)健康險并不僅僅指的是重大疾病保險。事實上，它還包括醫(yī)療保險、疾病保險、失能收入損失保險、護理保險以及醫(yī)療意外保險、醫(yī)療責任保險等多個險種。而且，盡管現(xiàn)有的商業(yè)健康保險有很多種類，但保障水平普遍較低，中端和高端的產(chǎn)品還不多。因此，保險公司可以側重于推出一些小額高頻次賠付的產(chǎn)品，比如常見門診、意外醫(yī)療險等，等到公司在市場中建立了一定客戶信任，再推出頻次不高的險種，像重疾險等。

　　“政策已經(jīng)走在了前頭，保險行業(yè)卻顯得準備不足”，朱銘來對記者說，目前，我國商業(yè)健康保險產(chǎn)品的創(chuàng)新能力不足，風險管理能力也有待提高。受制于商業(yè)健康保險風險覆蓋范圍相對狹窄、保障方式相對單一、經(jīng)營成本偏高等因素，商業(yè)健康保險的經(jīng)營主體在醫(yī)療健康管理產(chǎn)業(yè)鏈中能動性低，專業(yè)化的健康管理服務也非常匱乏。除了開發(fā)有針對性的產(chǎn)品外，今后保險公司還應加深與醫(yī)療機構的合作，深入介入和參與老百姓的疾病診療與健康管理流程。

　　高速發(fā)展+占比滯后

　　政府部門應著眼長遠扶持

　　保監(jiān)會的最新統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示：今年第一季度，全國保險業(yè)原保費收入8425.4億元，同比增長20.37%。其中，健康險業(yè)務原保險保費收入652.10億元，同比增長32.60%。2002年~2013年，健康險保費收入年均增長27%，高于同期保險行業(yè)保費收入6個百分點。然而，商業(yè)健康險在國內保險行業(yè)總保費中占比僅為7.84%，高速發(fā)展與占比滯后的局面并存。

　　據(jù)記者了解，目前我國國內有100多家保險公司開展了商業(yè)健康保險業(yè)務，在售的健康保險產(chǎn)品涵蓋疾病險、護理險、醫(yī)療險和失能收入損失險4類2300多個產(chǎn)品。中國人民健康保險公司客戶服務部總經(jīng)理陳睿認為，“非專業(yè)的健康險公司在開發(fā)產(chǎn)品時主要是想通過搭配健康險，更好地促進壽險、財產(chǎn)險等主流產(chǎn)品的營銷，在服務人群、服務內容上難以細化，這無疑阻礙了健康險市場的進一步發(fā)展。”

　　根據(jù)國際經(jīng)驗，陳睿認為，商業(yè)健康險的發(fā)展完善離不開各項政策的支持，其中，完善財政稅收等支持政策尤為重要。以美國為例，其商業(yè)健康保險在20世紀70年代、80年代的市場滲透率比較低，直到90年代才得以蓬勃發(fā)展，而這種發(fā)展主要依仗于美國政府推出的一系列促進健康保險發(fā)展的措施，其中主要是稅收優(yōu)惠政策。

　　陳睿對記者說，從各國商業(yè)健康險稅優(yōu)政策的設計框架和實施效果還可以看到，政策支持力度不僅直接影響了商業(yè)健康險的發(fā)展規(guī)模和水平，也決定了商業(yè)健康險能夠分擔公共醫(yī)療保障體系壓力的多少。很多國家通過稅收讓利或補貼政策，調動了企事業(yè)團體和個人購買商業(yè)健康保險的積極性，雖然減少了當期的財政稅收，但從長遠看，都或多或少地緩和了公共醫(yī)療和社保體系的費用壓力，對完善其國民健康保障體系起到了積極作用。

　　除了稅優(yōu)政策外，地方政府和部門的支持也有待加強。陳睿認為，當前，很多政府部門對商業(yè)保險進入社會醫(yī)保領域持懷疑和不信任態(tài)度，對商業(yè)保險經(jīng)辦大病保險和基本醫(yī)療保險缺乏有效支持，同時也不支持開放必要的醫(yī)療和醫(yī)保數(shù)據(jù)和信息。

　　陳睿建議，繼稅收優(yōu)惠政策后，政府部門應該給予商業(yè)健康險更多深層次的支持，應該嚴格落實國務院有關醫(yī)改的政策要求，支持商業(yè)保險公司經(jīng)辦大病保險和基本醫(yī)療保險；在確保信息安全的條件下，醫(yī)保部門應該向商業(yè)保險公司開放醫(yī)保數(shù)據(jù)和醫(yī)療信息，為商業(yè)保險公司發(fā)揮精算等技術優(yōu)勢，開發(fā)相應的商業(yè)健康保險產(chǎn)品、控制風險等提供支持；鼓勵商業(yè)健康保險參與對醫(yī)療機構服務行為的評估、參與藥品招標采購制度的設計和相關工作，從而可以充分發(fā)揮第三方付費機制的作用，有效地控制費用風險。